Утверждаю:
Глава администрации
Серебрянского сельского поселения
С.А. Пальок
28 февраля 2020 г.
ОТЧЕТ
о результатах анализа осуществления главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Серебрянского сельского поселения внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита за 2019 год
Специалистом администрации Серебрянского сельского поселения Егоровой А.В. (далее – специалист внутреннего финансового контроля) во исполнение пункта 4 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации в соответствии с Порядком проведения администрацией Серебрянского сельского поселения анализа осуществления главными администраторами средств бюджета Серебрянского сельского поселения внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденным постановлением администрации от 26.12.2016 г. № 210 (далее – Постановление № 210) и планом работы на 2019 год от 27.12.2018 г. № 186, проведен анализ осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Серебрянского сельского поселения за 2019 год.
Объектами анализа являются главные распорядители (распорядители) бюджетных средств, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета Серебрянского сельского поселения, поименованные в решении Совета депутатов Серебрянского сельского поселения от 24.12.2018 г. № 143 «О бюджете Серебрянского Сельского поселения Лужского муниципального района Ленинградской области на 2019-2021год» (далее – Решение о бюджете на 2019-2021год).
Согласно Решению о бюджете на 2019-2021 год исполнение бюджета Серебрянского сельского поселения осуществляется главными администраторами средств муниципального бюджета:
-Администрацией Серебрянского сельского поселения.
В силу требований ст. 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации главные распорядители (распорядители) бюджетных средств, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета обязаны осуществлять внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит. Внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит осуществляются в соответствии с порядком, установленным соответственно Правительством Российской Федерации, высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, местной администрацией.
В течение 2019 года Порядок осуществления главными администраторами средств муниципального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в 2019 году регламентировался Постановлением администрации № 210.
В связи с выходом Приказов Минфина России от 07.09.2016 № 356 «Об утверждении Методических рекомендаций по осуществлению внутреннего финансового контроля» и от 30.12.2016 № 822 «Об утверждении Методических рекомендаций по осуществлению внутреннего финансового аудита» в целях приведения нормативных правовых актов Серебрянского сельского поселения в соответствие с требованиями Бюджетного кодекса РФ и совершенствования нормативно правовой базы, связанной с осуществлением главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, принято Постановление № 210 (далее – Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита).
В соответствии с положениями Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита внутренний финансовый контроль представляет собой непрерывный процесс, осуществляемый главным администратором (администратором) бюджетных средств, организующим и выполняющим процедуры составления и исполнения бюджета Серебрянского сельского поселения, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее – бюджетные процедуры). Целями внутреннего финансового контроля являются обеспечение законности выполнения бюджетных процедур, повышение экономности и результативности использования бюджетных средств. Внутренний финансовый контроль осуществляется следующими должностными лицами:
— руководителем (заместителем руководителя) главного администратора (администратора) бюджетных средств;
— должностными лицами главного администратора (администратора) бюджетных средств, уполномоченными на осуществление операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур).
Контрольные действия осуществляются должностными лицами в соответствии с их должностными инструкциями в отношении следующих бюджетных процедур:
— составление и представление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета Серебрянского сельского поселения, в том числе обоснований бюджетных ассигнований, реестров расходных обязательств;
— составление и представление документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета Серебрянского сельского поселения, расходам бюджета Серебрянского сельского поселения и источникам финансирования дефицита бюджета Серебрянского сельского поселения;
— составление, утверждение и ведение бюджетной росписи;
— составление и направление документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Серебрянского сельского поселения, доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств;
— составление, утверждение и ведение бюджетных смет, свода бюджетных смет;
— формирование и утверждение муниципальных заданий (при наличии) в отношении подведомственных муниципальных учреждений;
— исполнение бюджетной сметы;
— принятие и исполнение бюджетных обязательств;
— осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в бюджет Серебрянского сельского поселения;
— принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет Серебрянского сельского поселения, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы;
— принятие решений о зачете (уточнении) платежей в бюджет Серебрянского сельского поселения;
— ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бухгалтерского учета, проведение оценки имущества и обязательств, проведение инвентаризаций;
— составление и представление бюджетной отчетности, сводной бюджетной отчетности;
— исполнение судебных актов по искам к Серебрянскому сельскому поселению, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета Серебрянского сельского поселения по денежным обязательствам подведомственных казенных учреждений;
— обеспечение соблюдения получателями иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении;
— распределение лимитов бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств;
— осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления.
Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля несет руководитель главного администратора (администратора) бюджетных средств и (или) его заместитель, курирующий вопросы осуществления бюджетных полномочий главного администратора (администратора) бюджетных средств.
Внутренний финансовый контроль главного администратора (администратора) бюджетных средств осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.
Анализ осуществления главным администратором доходов бюджета Серебрянского сельского поселения внутреннего финансового контроля за 2019 год показывает, что согласно представленной информации, полномочия, установленные ст. 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, администрацией Серебрянского сельского поселения в течение 2019 года исполнялись:
— составлена карта внутреннего финансового контроля;
— проведены мероприятия по осуществлению внутреннего финансового контроля, согласно карте внутреннего финансового контроля на 2019 год.
Администрацией Серебрянского сельского поселения утверждены Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, Карты внутреннего финансового контроля и План внутреннего финансового аудита на 2020 год.
Рекомендации по организации внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
В целях выполнения требований Бюджетного кодекса Российской Федерации по итогам анализа осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита рекомендовать администрации Серебрянского сельского поселения в 2020 году:
- Осуществлять бюджетные полномочия по внутреннему финансовому контролю и внутреннему финансовому аудиту, предписанные ст. 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, для чего:
1.1. закрепить в должностных инструкциях должностных лиц главного администратора бюджетных средств полномочий по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
1.2. обеспечить ведение регистров внутреннего финансового контроля;
1.3. оформлять результаты аудиторских проверок актами.
Руководитель органа внутреннего
муниципального финансового контроля С.А. Пальок